美国 → 中国 通关说明
概览
- · 跨境电商零售进口：单次限值人民币 5,000 元、年度限值 26,000 元；限值内关税 0%，增值税与消费税按法定应纳税额的 70% 征收。
- · 进口环节增值税标准税率 13%，粮食、食用植物油、图书、农产品等适用 9%；消费税按项目征收，高档化妆品 15%。
- · 收货人须办理海关进出口货物收发货人备案；对外贸易经营者备案登记已于 2022 年 12 月 30 日起取消。可自行申报或委托报关企业。
- · 进口食品的境外生产企业须完成海关总署第 248 号令的注册（CIFER），否则货物无法进口。
- · 列入 CCC 目录的产品须取得强制性产品认证证书；化妆品须完成 NMPA 注册或备案并加贴中文标签。
流程
美国 出口侧
美国不征出口关税，也没有可退还的出口增值税。出口商真正要处理好的是单证：必要时的电子出口申报，以及出口管制与制裁的合规。
电子出口信息（EEI）须通过 CBP 的 ACE 系统内的 AESDirect 申报。当同一票货物中任一 Schedule B 或 HTS 商品项下价值超过 2,500 美元时，以及无论金额多少但需要出口许可时，即应申报。法律依据是商务部普查局主管的《对外贸易规则》（15 CFR part 30）。申报成功后系统返回内部交易号（ITN），承运人须在装载前取得该号码。
出口归类使用普查局维护的 Schedule B（HS 的美国扩展编码），适用时也可使用 HTS 编码。受管制物项在工业安全局（BIS）主管的商业管制清单（CCL）上有出口管制分类号（ECCN）；国防物品则属国务院国防贸易管制局（DDTC）主管的美国军品清单（USML）。交易各方均应以 OFAC 与 BIS 的限制名单进行筛查。
进口国所需单证是出口商为买方通关所做的准备。发往韩国时包括美韩 FTA 原产地声明，采自我证明、无固定格式。台湾地区与中国大陆同美国之间没有自由贸易协定，当地买方通常按适用税率纳税。
中国 进口侧
中国大陆的进口通关由海关总署（GACC）管理，申报通过「中国国际贸易单一窗口」办理。收货人须先完成海关进出口货物收发货人备案；原先单独的对外贸易经营者备案登记已随 2022 年修订的对外贸易法取消，自 2022 年 12 月 30 日起不再办理。备案后可自行申报，也可委托已备案的报关企业代理申报。
关税以 CIF 完税价格按《进出口税则》征收，税率分为最惠国税率、协定税率、普通税率与暂定税率。对韩国原产货物可选择适用中韩自贸协定或 RCEP 协定税率；台湾地区早收清单货品适用 ECFA 相关安排；美国原产货物一般适用最惠国税率。进口环节增值税标准税率为 13%，粮食、食用植物油、图书、农产品等法定项目适用 9%。消费税按《消费税暂行条例》所列项目征收，其中高档化妆品为 15%，普通化妆品自 2016 年 10 月 1 日起不再征收消费税。
跨境电商零售进口另有单独的税收安排：单次交易限值为人民币 5,000 元，个人年度交易限值为人民币 26,000 元；限值以内关税税率暂设为 0%，进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的 70% 征收。单次交易价格超过 5,000 元但低于年度限值且订单下仅一件商品的，按货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税。不通过该渠道的个人邮递物品，按行邮税征收。
口岸要求较为集中：进口食品的境外生产企业须依海关总署第 248 号令通过 CIFER 系统完成注册，注册编号须标示在包装上；列入强制性产品认证目录的产品须取得 CCC 证书；化妆品须按国家药品监督管理局的规定完成注册或备案并加贴中文标签；动植物及其产品还须取得检疫许可并接受检验检疫。
该路线的优先类目
请选择 HS 编码
其他路线
来源: 人民日报海外版 — 跨境电商零售进口商品如何征收税款（海关答疑） · 商务部政策法规库 — 关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知 · 国家税务总局法规库 — 财政部 国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知 · 海关总署网上办事服务 — 办事指南（企业备案与申报） · 中国国际贸易单一窗口 · 海关总署 · 国家市场监督管理总局 · Census Bureau: Foreign Trade Regulations frequently asked questions · eCFR: 15 CFR part 30, Foreign Trade Regulations · CBP: Automated Export System (AES) · International Trade Administration: Electronic Export Information (EEI) · Bureau of Industry and Security: Export Administration Regulations · Census Bureau: Schedule B search engine