臺灣 → 中國 通關說明
概覽
- · 跨境電商零售進口：單次限值人民幣 5,000 元、年度限值 26,000 元；限值內關稅 0%，增值稅與消費稅按法定應納稅額的 70% 徵收。
- · 進口環節增值稅標準稅率 13%，糧食、食用植物油、圖書、農產品等適用 9%；消費稅按項目課徵，高檔化妝品 15%。
- · 收貨人須辦理海關進出口貨物收發貨人備案；對外貿易經營者備案登記已自 2022 年 12 月 30 日起取消。可自行申報或委託報關企業。
- · 進口食品的境外生產企業須完成海關總署第 248 號令的註冊（CIFER），否則貨物無法進口。
- · 列入 CCC 目錄的產品須取得強制性產品認證證書；化妝品須完成 NMPA 註冊或備案並加貼中文標籤。
流程
臺灣 出口端
臺灣的出口通關同樣由財政部關務署辦理，出口報單經「關港貿單一窗口」以電子方式遞送，並依 C1（免審免驗）、C2（文件審核）、C3（貨物查驗）分流。一般貨物不課出口關稅，但仍須依規定繳納推廣貿易服務費。
以公司名義出口者，須先向經濟部國際貿易署辦理出進口廠商登記，包括公司英文名稱預查與登記。未登記者可委由已登記的廠商或報關業者處理，但報單上的出口人身分會隨之不同。
貨品是否受管制，以貨品分類表「輸出規定」欄的代號判斷。屬戰略性高科技貨品（SHTC）者，須先取得國際貿易署的輸出許可；部分農漁畜產品與動植物則須經農業部動植物防疫檢疫署檢疫，另有應施出口檢驗商品須向標準檢驗局報驗。
出口報單放行資料是營業稅零稅率申報與沖退原料稅的依據。買方若要在輸入國主張優惠稅率，出口人須提供相應的原產地證明書；輸往中國大陸早收清單貨品可用 ECFA 原產地證明書，臺灣與韓國、美國之間則沒有自由貿易協定。
中國 進口端
中國大陸的進口通關由海關總署（GACC）管理，申報透過「中國國際貿易單一窗口」辦理。收貨人須先完成海關進出口貨物收發貨人備案；原先單獨辦理的對外貿易經營者備案登記已隨 2022 年修正的對外貿易法取消，自 2022 年 12 月 30 日起不再辦理。備案後可自行申報，也可委託已備案的報關企業代為申報。
關稅以 CIF 完稅價格依《進出口稅則》課徵，稅率分為最惠國稅率、協定稅率、普通稅率與暫定稅率。韓國原產貨物可選擇適用中韓自貿協定或 RCEP 協定稅率；臺灣早收清單貨品適用 ECFA 相關安排；美國原產貨物一般適用最惠國稅率。進口環節增值稅標準稅率為 13%，糧食、食用植物油、圖書、農產品等法定項目適用 9%。消費稅依《消費稅暫行條例》所列項目課徵，其中高檔化妝品為 15%，普通化妝品自 2016 年 10 月 1 日起不再課徵消費稅。
跨境電商零售進口另有專門的稅收安排：單次交易限值為人民幣 5,000 元，個人年度交易限值為人民幣 26,000 元；限值以內關稅稅率暫設為 0%，進口環節增值稅、消費稅按法定應納稅額的 70% 徵收。單次交易價格超過 5,000 元但低於年度限值且訂單下僅一件商品者，按貨物稅率全額徵收關稅與進口環節增值稅、消費稅。不經該渠道的個人郵遞物品，則按行郵稅徵收。
口岸要求相當集中：進口食品的境外生產企業須依海關總署第 248 號令透過 CIFER 系統完成註冊，註冊編號並須標示於包裝；列入強制性產品認證目錄者須取得 CCC 證書；化妝品須依國家藥品監督管理局規定完成註冊或備案並加貼中文標籤；動植物及其產品另須取得檢疫許可並接受檢驗檢疫。
此路線的優先類別
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其他路線
來源: 人民日報海外版 — 跨境電商零售進口商品如何徵收稅款（海關答疑） · 中國商務部政策法規庫 — 關於完善跨境電子商務零售進口稅收政策的通知 · 中國國家稅務總局法規庫 — 關於調整化妝品消費稅政策的通知 · 中國海關總署網上辦事服務 — 辦事指南（企業備案與申報） · 中國國際貿易單一窗口 · 中國海關總署 · 中國國家市場監督管理總局 · 關港貿單一窗口 · 財政部關務署 — 各項貨品輸出入規定 · 經濟部國際貿易署 — 貨品分類管理系統注意事項 · 經濟部國際貿易署 · 財政部 — 海關因應陸方稅則調整更新 ECFA 早收清單稅則對照表 · 經濟部標準檢驗局