美國 → 中國 通關說明
概覽
- · 跨境電商零售進口：單次限值人民幣 5,000 元、年度限值 26,000 元；限值內關稅 0%，增值稅與消費稅按法定應納稅額的 70% 徵收。
- · 進口環節增值稅標準稅率 13%，糧食、食用植物油、圖書、農產品等適用 9%；消費稅按項目課徵，高檔化妝品 15%。
- · 收貨人須辦理海關進出口貨物收發貨人備案；對外貿易經營者備案登記已自 2022 年 12 月 30 日起取消。可自行申報或委託報關企業。
- · 進口食品的境外生產企業須完成海關總署第 248 號令的註冊（CIFER），否則貨物無法進口。
- · 列入 CCC 目錄的產品須取得強制性產品認證證書；化妝品須完成 NMPA 註冊或備案並加貼中文標籤。
流程
美國 出口端
美國不課出口關稅，也沒有可退還的出口加值稅。出口人真正要處理好的是文件：必要時的電子出口申報，以及出口管制與制裁的遵循。
電子出口資訊（EEI）須透過 CBP 之 ACE 系統中的 AESDirect 申報。當同一批貨物中任一 Schedule B 或 HTS 稅則項下的價值超過 2,500 美元時，以及不論金額多寡但需要出口許可時，即應申報。法源為商務部普查局主管的《對外貿易規則》（15 CFR part 30）。申報成功後系統回覆內部交易號碼（ITN），運送人須在裝載前取得該號碼。
出口分類使用普查局維護的 Schedule B（HS 的美國延伸碼），適用時亦可使用 HTS 號列。受管制品項在工業安全局（BIS）主管的商業管制清單（CCL）上有出口管制分類號碼（ECCN）；國防物資則屬國務院國防貿易管制局（DDTC）主管的美國軍品清單（USML）。交易各方均應以 OFAC 與 BIS 的限制名單進行篩查。
輸入國所需文件是出口人為買方通關所做的準備。輸往韓國時包括美韓 FTA 原產地聲明，採自我證明、無固定格式。臺灣與中國大陸和美國之間沒有自由貿易協定，當地買方通常按適用稅率課稅。
中國 進口端
中國大陸的進口通關由海關總署（GACC）管理，申報透過「中國國際貿易單一窗口」辦理。收貨人須先完成海關進出口貨物收發貨人備案；原先單獨辦理的對外貿易經營者備案登記已隨 2022 年修正的對外貿易法取消，自 2022 年 12 月 30 日起不再辦理。備案後可自行申報，也可委託已備案的報關企業代為申報。
關稅以 CIF 完稅價格依《進出口稅則》課徵，稅率分為最惠國稅率、協定稅率、普通稅率與暫定稅率。韓國原產貨物可選擇適用中韓自貿協定或 RCEP 協定稅率；臺灣早收清單貨品適用 ECFA 相關安排；美國原產貨物一般適用最惠國稅率。進口環節增值稅標準稅率為 13%，糧食、食用植物油、圖書、農產品等法定項目適用 9%。消費稅依《消費稅暫行條例》所列項目課徵，其中高檔化妝品為 15%，普通化妝品自 2016 年 10 月 1 日起不再課徵消費稅。
跨境電商零售進口另有專門的稅收安排：單次交易限值為人民幣 5,000 元，個人年度交易限值為人民幣 26,000 元；限值以內關稅稅率暫設為 0%，進口環節增值稅、消費稅按法定應納稅額的 70% 徵收。單次交易價格超過 5,000 元但低於年度限值且訂單下僅一件商品者，按貨物稅率全額徵收關稅與進口環節增值稅、消費稅。不經該渠道的個人郵遞物品，則按行郵稅徵收。
口岸要求相當集中：進口食品的境外生產企業須依海關總署第 248 號令透過 CIFER 系統完成註冊，註冊編號並須標示於包裝；列入強制性產品認證目錄者須取得 CCC 證書；化妝品須依國家藥品監督管理局規定完成註冊或備案並加貼中文標籤；動植物及其產品另須取得檢疫許可並接受檢驗檢疫。
此路線的優先類別
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其他路線
來源: 人民日報海外版 — 跨境電商零售進口商品如何徵收稅款（海關答疑） · 中國商務部政策法規庫 — 關於完善跨境電子商務零售進口稅收政策的通知 · 中國國家稅務總局法規庫 — 關於調整化妝品消費稅政策的通知 · 中國海關總署網上辦事服務 — 辦事指南（企業備案與申報） · 中國國際貿易單一窗口 · 中國海關總署 · 中國國家市場監督管理總局 · Census Bureau: Foreign Trade Regulations frequently asked questions · eCFR: 15 CFR part 30, Foreign Trade Regulations · CBP: Automated Export System (AES) · International Trade Administration: Electronic Export Information (EEI) · Bureau of Industry and Security: Export Administration Regulations · Census Bureau: Schedule B search engine